月次試算表で見るべき3つの数字｜売上・利益・現預金から経営を改善する方法

毎月、試算表は作成しているものの、どこを確認すればよいか分からない。そんな中小企業の経営者も少なくありません。

月次試算表は、税務申告の準備だけに使うものではありません。売上・利益・現預金の動きを確認することで、経営上の問題に早く気づくことができます。

今回は、月次試算表を見る際に押さえたい3つの数字と、その活用方法を解説します。

1．売上高は「金額」より「変化」を確認する

最初に確認したいのは売上高です。

ただし、今月の売上が500万円だったと分かっても、それだけでは良い結果なのか判断できません。

重要なのは、前年同月や計画との比較です。

例えば、次のような会社を考えてみましょう。

前年同月比では約4.2％の増収です。しかし、予算比では約9.1％の未達となります。

この場合、「前年より売上が増えた」と安心するだけでは不十分です。

お客様の数が減ったのか、客単価が下がったのか、受注時期がずれたのか。原因を調べることで、次の対応が見えてきます。

季節変動の大きい業種では、前月比だけでなく前年同月比も確認することが大切です。

2．営業利益は「本業の稼ぐ力」を見る

次に確認したいのが営業利益です。

売上が増えていても、仕入価格や人件費が大きく増えれば利益は減少します。

例えば、次のようなケースです。

売上高は10％増加しています。しかし、営業利益は34％減少しました。

このような場合は、売上増加だけで経営が順調だと判断してはいけません。

値引きの増加、材料費の上昇、外注費の増加などを調べます。

そして、価格改定や業務効率の改善が必要か検討しましょう。

経済産業省の「ローカルベンチマーク」でも、営業利益率は企業の財務状態を把握する指標の一つです。meti.go.jp+1

3．現預金は「利益が出ているから安心」と考えない

3つ目は現預金残高です。

会計上の利益と、実際に手元に残るお金は一致しません。

例えば、商品を100万円で販売して利益が出ても、代金の入金が翌月なら、その時点では現金が増えない場合があります。

一方で、借入金の元本返済は、通常、損益計算書の費用にはなりません。しかし、預金残高は減少します。

そのため、利益が出ている会社でも資金繰りが厳しくなることがあります。

月次試算表では、次の点を確認しましょう。

• 現預金残高は前月より増えているか
• 売掛金が増えすぎていないか
• 借入金の返済予定に無理がないか
• 直近数か月の支払資金を確保できているか

月次試算表は過去の状況を示すものです。将来の資金不足を防ぐには、資金繰り表も併用すると効果的です。

4．月次試算表を経営に生かす3つの習慣

月次試算表は、毎月作成するだけでは十分ではありません。数字を見て、次の行動を決めることが重要です。

① 毎月、同じ時期に確認する

例えば、翌月15日までに前月の試算表を確認するなど、社内で目標日を決めましょう。

売掛金、買掛金、預金残高などを適切に確認し、数字の信頼性を高めることも大切です。

② 前年同月・予算と比較する

単月の数字だけでなく、比較資料を用意します。

特に大きく変化した勘定科目については、その理由を確認しましょう。

③ 改善策を一つ決める

数字を眺めるだけで終わらせないことが重要です。

例えば、粗利益率が下がっていれば、主要商品の仕入単価や販売価格を確認します。

売掛金が増加していれば、請求業務や入金予定を点検します。

改善策は担当者と期限を決め、翌月に結果を確認しましょう。

まとめ｜試算表は経営判断のために使う

月次試算表では、まず売上高・営業利益・現預金の3つを確認してみてください。

売上高は事業の動き、営業利益は本業の収益力、現預金は資金面の状況を把握する手がかりになります。

ただし、3つの数字だけですべてを判断できるわけではありません。売掛金や借入金なども含めて確認する必要があります。

毎月数字を比較し、原因を調べ、改善策を一つ実行する。 この習慣が、月次試算表を経営に役立つ資料へと変えていきます。

参考資料・出典

① 経済産業省「ローカルベンチマーク」

② 中小企業庁「2024年版中小企業白書 第2部第2章第1節」

③ 経済産業省「ローカルベンチマーク・シート」