消費税の還付申告書を提出する場合、「消費税の還付申告に関する明細書」を添付しなければなりません。
ただし、控除不足還付税額がない申告書、すなわち中間納付した分からの還付のみの申告書は添付する必要はありません。
具体的には、
仮受消費税ー仮払消費税がマイナスの場合にこの明細書が必要です。
仮受消費税ー仮払消費税がプラスの場合はこの明細書は不要です。
（参考URL）
消費税の還付申告に関する明細書(法人用） https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/shinkoku/shohi/06_pdf/houjin_youshiki.pdf
記載例
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/shinkoku/shohi/06_pdf/kojin_kisairei.pdf
